Uno de los errores más costosos que cometen los latinoamericanos con LLC en EE.UU. es asumir que, por no vivir en el país o no haber generado ingresos durante el año, no tienen obligaciones fiscales ante el IRS. Eso es incorrecto.
Si tienes una LLC registrada en Estados Unidos, tienes obligaciones anuales — incluso si la empresa no tuvo actividad. Ignorarlas puede derivar en multas que arrancan en $25,000 USD.
¿Qué tipo de LLC tienes?
El primer paso es entender cómo está clasificada tu LLC fiscalmente, porque eso determina qué formularios debes presentar:
LLC de un solo miembro (Single-Member LLC) — dueño extranjero
Si eres el único dueño y no eres ciudadano ni residente fiscal de EE.UU., tu LLC se clasifica como una disregarded entity a efectos fiscales federales. Esto significa que la empresa no paga impuestos por separado — los ingresos y gastos pasan directamente a tu declaración personal.
Sin embargo, si la LLC tuvo ingresos, gastos o actividad en EE.UU., debes presentar el Formulario 5472 junto con el Formulario 1120 (pro forma). El plazo es el 15 de abril de cada año.
La multa por no presentar el Formulario 5472 es de $25,000 USD por año. No es negociable y el IRS la aplica automáticamente.
LLC con múltiples miembros
Si la LLC tiene más de un miembro, se trata como una partnership y debe presentar el Formulario 1065 anualmente, además de emitir los Schedules K-1 a cada miembro.
¿Qué pasa si la LLC no tuvo actividad?
Incluso con una LLC inactiva — sin ingresos ni gastos — si está registrada, debes presentar una declaración informativa. No hacerlo genera las mismas multas que si la empresa hubiera operado.
La única excepción es si la LLC fue disueltas formalmente antes del cierre del año fiscal.
¿Qué impuestos paga una LLC con dueño extranjero?
Una LLC de un solo miembro con dueño extranjero generalmente no paga impuestos federales directamente — los tributos dependen de dónde se generaron los ingresos y del tratado fiscal entre EE.UU. y el país de residencia del dueño.
Sin embargo, si la LLC tiene ingresos de fuente americana — clientes en EE.UU., propiedades alquiladas en EE.UU., servicios prestados desde EE.UU. — esos ingresos sí están sujetos a retención y declaración.
Plazos clave del IRS
- 15 de abril: fecha límite para presentar la declaración anual (o solicitar extensión hasta el 15 de octubre)
- 15 de marzo: fecha límite para LLCs con múltiples miembros (Formulario 1065)
- 31 de enero: fecha límite para emitir los W-2 y 1099 si la LLC tiene empleados o contratistas
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